Переводчик
В Беларуси с 18 августа 2025 года установлены новые правила по уплате обязательных страховых взносов в ФСЗН для индивидуальных предпринимателей–плательщиков подоходного налога. ИП смогут платить взносы от суммы чистого дохода за год, а не от суммы 12 минимальных зарплат, если их годовой доход будет составлять меньше 12 МЗП.
Изменения утверждены Законом «Об изменении законов по вопросам государственного социального страхования и пенсионного обеспечения» № 90-З. Основные положения Закона вступят в силу с 18 августа 2025 года.
Новые правила расчета взносов в ФСЗН для ИП на подоходном налоге
По новым правилам взносы можно будет платить с учетом фактического дохода. Процент взносов в размере 35% остается прежним. Меняется основание для применения процента, т.е. из чего рассчитывается минимальная сумма для уплаты взносов. Появилась разница для тех, кто зарабатывает больше или меньше суммы 12 минимальных заработных плат в год.
Новый (дифференцированный) подход расчета взносов:
35% в ФСЗН от фактически полученного дохода – для ИП с доходом за год менее 12 МЗП;
35% в ФСЗН от 12 МЗП – для ИП с доходом за год 12 МЗП и более.
Справочно: учитывается чистый доход, т.е. за минусом понесенных расходов.
ФСЗН будет получать информацию о полученном доходе ИП от МНС.
Примеры
В 2025 году МЗП в месяц в Беларуси составляет 726 рублей. Размер МЗП за 12 месяцев 2025 года: 726 руб. × 12 месяцев = 8 712 рублей.
12 МЗП за 2025 год равняется сумме в 8 712 руб.
Расчет взносов в ФСЗН, если годовой доход ИП меньше 12 МЗП
Пример 1:
ИП в 2025 году получил доход в 5 000 руб. Расходы составили 3 000 руб.
1) Рассчитываем фактический доход ИП за год: 5 000 руб. – 3 000 руб. = 2000 руб.
2) Сравниваем чистый доход ИП и размер 12 МЗП за 2025 год:
Доход ИП составил 2 000 руб. Размер дохода меньше суммы 12 МЗП (8 712 руб.).
Расчет взносов для уплаты в ФСЗН:
✔️фактический доход × 35%:
2 000 руб. × 35% = 700 руб.
Пример 2:
Размер фактического дохода составил 5 500 руб.
Минимальная сумма взносов к уплате составит 1 925 рублей (5 500 * 35%), т.к. размер дохода меньше, чем размер 12 МЗП.
Расчет взносов в ФСЗН, если годовой доход ИП больше 12 МЗП
Пример 1:
ИП в 2025 году получил доход в 50 000 руб. Расходы составили 15 000 руб.
1. Рассчитаем фактический доход ИП за год: 50 000 руб. – 15 000 руб. = 35 000 руб.
2. Сравним чистый доход ИП и размер 12 МЗП за 2025 год:
Доход ИП составил 35 000 руб. Размер дохода больше суммы 12 МЗП (8 712 руб.).
Расчет взносов для уплаты в ФСЗН:
✔️12 МЗП × 35%:
8 712 руб. × 35% = 3 049,2 руб.
Пример 2:
Размер чистого дохода составил 9 500 руб. Минимальная сумма взносов к уплате будет 3 049,20 руб. (8 712 * 35%), т.к. размер дохода превышает размер 12 МЗП.
! ИП могут при желании заплатить взносы в размере выше минимального.
Изменения для всех ИП
ФСЗН будут получать сведения от МНС.
ИП не нужно будет формировать ПУ-3 самостоятельно. Представление документов персонифицированного учета будет полностью автоматизировано со стороны ФСЗН. ИП нужно будет только оплатить взносы.
Срок уплаты взносов перенесен с 1 марта на 31.
Плательщикам налога на профессиональный доход предоставлено право доплачивать взносы на пенсионное страхование в бюджет ФСЗН сверх сумм взносов, включенных в НПД (ст. 2 Закона N 90-З, абз. 8 ч. 2 ст. 7 Закона N 3563-XII (в редакции, действующей с 18.08.2025)).
Так, плательщики НПД смогут в полной мере формировать страховой стаж для назначения трудовой пенсии. Отметим, что в страховой стаж засчитываются периоды работы и иной деятельности при условии, что в течение этих периодов производилась уплата взносов в ФСЗН согласно законодательству. Если взносы уплачивались из дохода ниже минимальной заработной платы (МЗП), страховой стаж для назначения пенсии исчисляется пропорционально уплаченным взносам (ч. 1 ст. 51 Закона N 1596-XII).
Напомним, что уплата НПД включает в себя взносы в ФСЗН в размере 60% от уплаченной суммы НПД (подп. 1.2 ст. 380 НК, ч. 1 п. 1 ст. 16-1 Закона N 118-З).